各設區市人民政府，省人民政府各工作部門、各直屬機構：

《關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》已經省政府同意，現印發給你們，請認真貫徹執行。

陜西省人民政府辦公廳
2021年6月29日

關于進一步深化稅收征管改革的實施方案

為認真貫徹《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見》（中辦發〔2021〕12號，以下簡稱《意見》），提升稅收現代化治理能力和水平，服務陜西經濟高質量發展，結合我省實際，制定本實施方案。

一、總體要求

（一）指導思想。

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入落實習近平總書記來陜考察重要講話精神，堅持以人民為中心，持續提升稅法遵從度和社會滿意度，以數據為驅動，全面實施以稅收征管數字化升級和智能化改造為重點的智慧稅務建設，以改革為導向，深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，不斷提升陜西稅收現代化建設水平，奮力譜寫陜西新時代追趕超越新篇章。

（二）基本原則。

堅持黨的全面領導，確保黨中央、國務院決策部署不折不扣落實到位；堅持便民為民，著力解決突出問題和深層次矛盾，更好滿足納稅人繳費人合理需求；堅持服務高質量發展，深化稅務領域“放管服”改革，推動全省經濟實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續、更為安全的發展；堅持創新驅動改革，注重問題導向和目標導向，推動稅務執法、服務、監管一體化融合式變革；堅持系統觀念，加強全局性謀劃、戰略性布局、整體性推進，集成式提升稅收治理效能；堅持強化部門協作，發揮稅務部門雙重領導管理體制優勢，形成改革合力。

（三）工作目標。

到2022年，在稅務執法規范性、稅費服務便捷性、稅務監管精準性上取得重要進展，稅務執法區域協同機制基本建立，“非接觸式”服務覆蓋主要稅費業務，基于大數據、云計算的精準識別技術在稅收監管中得到更大范圍應用。

到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

到2025年，深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務，形成國內一流的智能化行政應用系統，全方位提高稅務執法、服務、監督能力。

二、基本任務

（一）全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。

1．積極推進智慧稅務建設。依法規范稅費數據共享，充分運用現代信息技術推進涉稅費數據共用，實施自然人稅收管理和社保費、非稅收入征收等數據集中。（省稅務局、省發展改革委牽頭，工作專班成員共同推進）落實全國稅收征管業務制度改革總體設計方案，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，進一步優化稅務組織體系和資源配置；完善陜西稅收大數據云綜合應用平臺，加強各類數據的智能歸集，打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據，拓展“秦智稅”、智慧稽查等智能應用；2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送，2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。（省稅務局負責）

2．落實發票電子化改革任務。上線應用全國統一的電子發票服務平臺，全年全天候在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務；推動2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化。（省稅務局牽頭，工作專班成員共同推進）

3．有序有力推進數據共享。積極推動稅費數據共享地方立法，著力構建以數據共享為基礎的稅費共治格局。建立健全各部門常態化、制度化數據共享機制，加強稅費數據共享工作績效考核，實現數據高效流動，推進社會協同管理和服務。完善稅收大數據安全管理制度，建立陜西稅務大數據安全治理常態化運行機制。加強網絡安全平臺應用，探索建立并試運行陜西稅務數據安全風險評估和檢查機制。（省稅務局牽頭，工作專班成員共同推進）

4．深化大數據和新技術應用。加快推進稅收業務數字化轉型，深入開展稅費數據在稅收管理、服務、執法和考核等方面的創新性、全方位、深層次應用，持續提升稅收治理能力和水平。（省稅務局負責）加強稅務統計標準與國家統計標準銜接，完善稅收模型規則算法，提升經濟運行情況分析精準度。（省稅務局、省統計局負責）發揮稅收大數據優勢，深入開展經濟運行聯動分析，建立跨部門、數字化、網格化、動態化的稅收經濟運行監控體系，重點打造碳達峰、碳中和、區域經濟、高新技術產業、重點項目建設等領域的分析拳頭產品。（省稅務局、省發展改革委、省生態環境廳、省國資委負責）探索區塊鏈技術在社會保險費征收、房地產交易和不動產登記等方面應用，持續拓展區塊鏈技術在促進涉稅涉費信息共享等領域應用。（省稅務局、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉建設廳、省自然資源廳、省醫保局負責）

（二）進一步優化稅務執法方式。

5．嚴格稅收管理權限。加強對稅收征收管理工作的組織領導，堅決維護稅法權威，落實稅收法定原則，規范稅收政策管理，依法維護國家和地方稅收利益，嚴格稅收管理權限，維護廣大納稅人和市場主體合法權益。（省稅務局、各市縣區政府負責）

6．維護稅費征收秩序。落實加強依法依規征稅收費制度措施，防止并查處征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。完善支持經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制。將組織收入和稅費優惠政策落實納入稅收執法督察重點統籌安排。（省稅務局、省財政廳負責）

7．健全地方稅費法規政策。根據國家統一部署，穩步健全地方稅體系。結合稅收法律法規修訂，配套做好地方稅費政策措施立改廢釋。根據經濟社會發展需要，進一步完善稅費共治機制，充分發揮相關部門協稅護稅職能。（省財政廳、省稅務局牽頭，工作專班成員共同推進）

8．嚴格規范稅務執法行為。貫徹落實《重大稅務案件審理辦法》，進一步深化行政執法“三項制度”推行，推進行政執法網上錄入、流轉、監督、查詢，實現執法公示平臺化運轉、執法全過程記錄系統化管控、重大執法決定法制審核標準化實施。分階段、分層級推廣應用稅務執法質量智能控制體系。修訂完善《陜西省稅務行政處罰裁量基準（試行）》，規范全省稅務行政處罰自由裁量權。（省稅務局、省司法廳負責）

9．不斷提升稅務執法精確度。創新推廣說服教育、約談警示等非強制性執法方式，開展稅務稽查“說理式執法”；在稅務執法領域推廣應用全國統一的“首違不罰”清單。（省稅務局負責）對中高風險納稅人實施精準執法，避免人為干預，堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法；依法準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到罰當其責。（省稅務局、省公安廳、西安海關負責）圍繞新產業、新業態、新模式，以問題導向完善稅務執法，落實支持和規范平臺經濟健康發展的稅收征管服務措施。（省稅務局、省發展改革委、省工業和信息化廳、省商務廳、省市場監管局負責）

10．推進稅務執法區域協同。推動區域間稅務執法標準統一，實現執法信息互通、執法結果互認。簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移程序，基本實現資質異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，推動擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項范圍。（省稅務局負責）

11．加強稅務執法內部控制和監督。優化稅務執法內部風險監控指標，加快推進稅務信息系統內控內生化，2022年基本建成全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內控監督體系；制定“一案雙查”問題線索移交標準，規范稅務稽查、督察內審等部門“一案雙查”問題線索移交工作。（省稅務局負責）強化稅警協作，加大案件查辦力度，形成有力震懾。（省稅務局、省公安廳負責）

（三）提供高效智能稅費服務。

12．實現稅費優惠政策直達快享。依法依規簡化稅收優惠政策申報享受程序，持續擴大“自行判別、自行申報、事后監管”范圍，實現便利操作、快速享受、有效監管。利用稅費政策標簽和納稅人標簽，通過電子稅務局等渠道向納稅人繳費人精準推送稅費優惠政策、辦前提示信息。（省稅務局、省財政廳負責）

13．大幅減輕辦稅繳費負擔。持續拓展部門數據共享交換渠道，豐富稅費數據共享應用，減少納稅人繳費人重復報送。全面推行稅務證明事項告知承諾制，落實容缺辦理事項配套制度，持續擴大涉稅資料由事前報送改為留存備查的范圍。（省稅務局負責）

14．全面改進辦稅繳費方式。統一社保費征管信息系統，2021年底前實現全險種、全人群切換金稅三期社保費征管信息系統（標準版）征收。（省稅務局、省人力資源社會保障廳、省醫保局負責）加強稅務部門、商業銀行合作，拓展多種繳費方式；落實“非接觸式”辦稅繳費事項清單，推廣“不見面”辦稅繳費服務和個人稅費事項掌上辦理，2021年底前實現企業大部分稅費業務網上辦理；推行增值稅、消費稅分別與附加稅費合并申報，持續完善“一表集成”（一般納稅人）和“引導式申報”（小規模納稅人），基本實現信息系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報；實現城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環境保護稅、煙葉稅等智能申報服務；2022年底前探索個人所得稅經營所得年度匯算和部分優惠政策自動預填申報，實現增值稅、消費稅及附加稅費自動預填申報；2023年底前基本實現企業所得稅自動預填申報。（省稅務局負責）

15．進一步壓減納稅繳費次數和時間。落實優化系統流程、精簡報稅資料、簡化辦理環節、整合相關業務系統等工作要求，2021年底前將辦理正常出口退稅平均時間壓縮至7個工作日內；2022年底前將辦理正常出口退稅平均時間壓縮至6個工作日內，對高信用級別企業進一步縮短辦理時間。整合財產和行為稅十稅納稅申報表，整合增值稅、消費稅及城市維護建設稅等附加稅費申報表。（省稅務局負責）

16．積極推進智能型個性服務。全面推行全流程、一對一式的重點項目“稅務管家”服務，促進區域經濟高質量發展；全面推廣12366稅費服務新模式，基本實現咨詢“一線通答”；運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準提供線上服務。持續優化線下服務，滿足特殊人員、特殊事項服務需求。（省稅務局牽頭，工作專班成員共同推進）

17．強化納稅人繳費人合法權益保護。拓展稅企線上互動渠道，對各類涉稅涉費訴求快速響應、及時反饋。創新推行涉稅爭議前置處理，逐步推行大企業稅收事先裁定機制，提前介入解決涉稅爭議。開展全省稅務系統紀律作風專項整治，探索基層稅務機關“微權力”監督辦法。（省稅務局負責）發揮各職能部門綜合監督合力，規范侵犯納稅人繳費人合法權利問題認定標準、程序及追責要求，強化日常監督檢查，加大問責追責力度。（省稅務局、省司法廳負責）

（四）精準有效實施稅務監管。

18．大力推行以“信用+風險”為基礎的監管方式。健全守信激勵和失信懲戒制度，對納稅信用高的市場主體給予更多便利，發揮納稅信用在社會信用體系中的基礎性作用。全面推廣動態“信用+風險”監管方式，健全以信用評價、監控預警、風險應對為核心的新型稅收監管機制，逐步健全以“數據集成+優質服務+提醒糾錯+依法查處”為主要內容的自然人稅費服務與監管體系。完善高收入高凈值人員稅費服務與監管，及時識別稅收風險信息，對重大稅收違法行為，依法依規開展稅務稽查。（省稅務局牽頭，工作專班成員共同推進）

19．加強重點領域稅收風險防控和監管。適當提高對逃避稅問題多發行業、地區和人群的“雙隨機、一公開”抽查比例，將高風險納稅人列入異?；閷ο竺泿?，作為隨機選案主要對象。提高稅收數據分析精準度，加強稽查防控和監管。對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為，加大監督檢查力度，完善預防性制度措施。（省稅務局、省公安廳、省財政廳、省商務廳、省市場監管局負責）

20．依法嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依托稅務網絡可信身份體系對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，實現對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變。健全違法查處體系，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化、機制化、常態化。建立打擊虛開騙稅違法犯罪常態化、制度化部門聯合查處機制，依托國家“互聯網+監管”系統，精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為。對重大涉稅違法犯罪案件，依法從嚴查處曝光，相關企業和個人相關信用記錄共享至全國信用信息共享平臺（陜西）。（省稅務局、省發展改革委、省公安廳負責）

（五）深化拓展稅收共治格局。

21．持續加強部門協作。根據全國發票電子化改革進程，提高我省會計核算和財務管理信息化水平，開展電子發票電子化報銷、入賬、歸檔試點和聯合評審。（省稅務局、省財政廳、省商務廳負責）建立健全稅銀聯席會議機制，促進“銀稅互動”規范深入發展。（省稅務局、省地方金融監管局、人民銀行西安分行、陜西銀保監局負責）深化市場監管部門與稅務部門協作，推動信息交換、聯動執法、協同監管。（省市場監管局、省稅務局負責）完善稅務、公安、人民銀行等部門在信息共享、聯合辦案等方面的協同措施。（省稅務局、省公安廳、人民銀行西安分行負責）加強房地產開發項目管理、房地產交易網簽備案、不動產登記辦稅等方面的部門協作和信息共享。（省稅務局、省住房城鄉建設廳、省自然資源廳負責）

22．持續加強社會協同。發揮涉稅專業服務作用，支持第三方按市場化原則為納稅人提供個性化服務，通過行政登記、實名制管理、信用評價等措施，加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管。（省稅務局、省發展改革委、省市場監管局負責）推進網上和實體納稅人學堂建設，利用各類宣傳載體加大稅法宣傳力度，提升納稅人稅法遵從度。（省稅務局負責）認真落實“八五”普法規劃，推進稅收普法教育示范基地建設，結合憲法宣傳周、稅法宣傳月開展“青少年稅法學堂”、稅法進校園等活動，提升青少年稅收法治教育水平。（省稅務局、省教育廳、省司法廳負責）

23．持續加強稅收司法保障。健全公安派駐稅務聯絡機制，依托稅警協作平臺，實現稅務、公安部門案件信息互聯互通；健全稅警雙方制度化、信息化、常態化聯合辦案機制，強化行政執法與刑事執法銜接。（省稅務局、省公安廳負責）稅務部門主動配合檢察機關，查找行政機關不依法履行稅務監管職責的行為。（省稅務局負責）

24．持續強化國際稅收合作。深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設，立足區位優勢豐富稅收服務“一帶一路”舉措。落實穩外資相關稅收政策，提高非居民納稅人享受協定待遇的便捷性，防范協定濫用風險，為高質量“引進來”和高水平“走出去”提供支撐。深化跨境利潤水平監控，精準推進反避稅調查。（省稅務局、省商務廳負責）

（六）切實強化稅務組織保障。

25．提升資源配置效率。完善納稅人分類分級管理，優化業務流程和崗責體系，適當上移全局性、復雜性稅費服務和管理職責，建立健全閉環管理機制。科學配置人力資源，調優配強風險管理、稅費分析、大數據應用、稅務稽查等領域工作力量。（省稅務局負責）

26．提升干部能力素養。完善省稅務局主管、市縣稅務局主責的人才培養機制，加強稅務系統領軍人才、標兵人才、專業骨干、崗位能手培養及各類人才庫建設，深化“學習興稅”平臺應用，打造“線上+線下”融合培訓模式，著力建設德才兼備的高素質稅務執法隊伍。（省稅務局負責）

27．提升績效考核評價。推動績效管理滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，提升稅務執法等方面的自動化考評水平。完善稅務系統個人績效考評辦法，整合優化結果運用。（省稅務局負責）

三、保障措施

（一）加強組織領導。在省委、省政府統一領導下，扎實推進《意見》落實工作，將深化稅收征管改革融入全省“十四五”規劃統籌實施，《意見》落實工作專班負責統籌協調全省稅收征管改革重點工作。各級人民政府要按照稅務系統實行雙重領導管理體制的要求，在依法依規征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及等方面提供支持，加大對稅務部門人員調配、考核獎懲、教育培訓的支持力度。各級財政部門要科學統籌，切實加強稅收征管改革工作經費保障。

（二）強化跟蹤問效。在稅務領域深入推行“好差評”制度，促進執法方式持續優化、征管效能持續提升，切實減輕基層負擔。各級人民政府要對改革落實情況進行督促檢查，完善正向激勵機制，健全容錯糾錯機制，嚴格做到“三個區分開來”，切實為敢于擔當的干部撐腰鼓勁，鼓勵廣大干部積極投身改革。

（三）嚴肅工作紀律。各單位要嚴格按照本實施方案工作要求，采取有效措施，夯實工作責任，加強監督檢查，保障《意見》平穩有序落實。

（四）做好宣傳引導。稅務部門會同有關部門要加大對政策法規、改革措施的解讀，鼓勵探索創新，積極開展多種形式宣傳，總結推廣先進經驗和好做法，協調相關單位及新聞單位，及時回應社會關切，正確引導社會預期，營造良好改革氛圍。