各市、縣、區人民政府，省人民政府各工作部門、各直屬機構：

　　注冊會計師行業是運用專業特長，對企事業單位會計信息進行鑒證，并提供會計、稅務、管理咨詢等商務服務的中介行業。我省注冊會計師行業恢復重建以來，經過艱苦探索和不斷努力，取得了長足發展，現有會計師事務所185家，執業注冊會計師2159人，從業人員近萬人。注冊會計師行業作為現代服務業重要組成部分，已經成為我省經濟社會發展不可或缺的力量。但由于存在著總體規模偏小，競爭能力較弱等問題，注冊會計師行業的整體水平與我省經濟社會發展要求還存在較大差距。為加快我省注冊會計師行業健康發展，經省政府同意，現提出如下意見。

　　一、充分認識加快注冊會計師行業健康發展的重大意義

　?。ㄒ唬┘涌熳詴嫀熜袠I發展是完善市場經濟體制的必然要求。會計信息是實現社會資源優化配置的重要依據，注冊會計師行業通過專業鑒證服務，增強會計信息的可信度，降低信用成本和交易成本，從而增強經濟發展活力。同時，注冊會計師行業的服務領域已延伸到管理咨詢、內部控制、資信調查、投資決策等領域，規模較大的會計師事務所匯聚了會計、審計、金融、稅務、法律、財務管理、風險控制、戰略規劃等方面的專家，在提高經濟信息質量、引導資源合理配置、優化企業治理結構、維護市場經濟秩序和社會公眾利益等方面也發揮著日益重要作用。

　　（二）加快注冊會計師行業健康發展是完善市場監督體系的重要內容。注冊會計師行業是市場經濟體系中必不可少的基礎性行業，在現代服務業中占據特殊地位。作為社會經濟監督體系的重要組成部分，注冊會計師擔負著監督會計信息質量，維護市場經濟秩序的重要職責。完善市場監督體系必然要求強化行業行政監管，加快行業規范發展，為經濟平穩較快發展提供有力保障。

　　（三）加快注冊會計師行業健康發展是維護社會公平，促進社會和諧的重要舉措。財務會計信息關乎利益分配。隨著經濟社會深入發展，各種新興經濟組織和社會組織大量涌現，利益主體多元化格局不斷深化，利益結構日益復雜。同時，會計的專業化程度不斷提高，公眾對注冊會計師客觀、獨立、公正的專業審計依賴增加，加快培育一支恪守誠信操守，專業技能精良的注冊會計師隊伍，對于維護社會和諧具有重要作用。

　　二、加快發展注冊會計師行業的主要目標

　?。ㄋ模┬袠I發展總體目標：以科學發展觀為指導，以市場為導向，積極探索和總結行業發展規律，不斷推進體制創新、管理創新、技術創新和服務創新，通過５年左右時間，努力形成與我省經濟社會發展水平相適應，規模結構優化合理，執業領域大幅拓展,執業環境顯著改善,內部治理規范科學,合伙文化不斷培育和發展，核心價值體系鮮明,注冊會計師職業道德水平和專業勝任能力顯著提高，總體上布局合理、競爭有序、協調發展的行業格局。

　　——積極促進龍頭事務所加快發展。培育1—2家具有行業引領和示范作用，收入規模超過2億元，執業注冊會計師超過100名，非審計收入達到30%以上，綜合排名進入全國前100名，在西部地區具有影響力和競爭力，審計技術先進,內部管理規范，執業質量優良，社會公信力強，能夠為大中型企事業單位及上市公司提供綜合服務的龍頭會計師事務所。

　　——重點扶持骨干會計師事務所突破發展。扶持10家左右收入規模超過3,000萬,執業注冊會計師超過50名,非審計收入超過20％,區域品牌優勢明顯,市場地位穩固,具有核心競爭力,能夠為我省優勢骨干企業服務,助推區域經濟社會發展作用明顯的骨干會計師事務所。

　　——科學引導小型會計師事務所規范發展?？茖W指導，規范管理，著力培育面向小規模企事業單位、城鄉新興社會組織和經濟組織，滿足社會專項需求，市場定位清晰、服務特色鮮明、服務產品精專、在區域細分市場上具有品牌優勢和競爭力，充滿活力、規范執業的小型會計師事務所群體。

　　三、健全市場規則，為加快注冊會計師行業健康發展提供制度保障

　?。ㄎ澹┲鸩浇嫀熓聞账诸惞芾碇贫取Ｌ剿鹘⒔缍茖W、劃分合理、動態管理的會計師事務所分類管理制度。通過分類管理，引導會計師事務所清晰定位，推動資源聚集，優化行業結構，規范行業秩序。

　　（六）建立會計師事務所年度綜合評價機制。探索完善會計師事務所年度綜合評價機制，采用科學合理的指標，對會計師事務所的整體實力、執業能力、執業質量、誠信狀況、內部治理、管理體制、信息化程度、創新能力等方面進行綜合評價,向社會公布年度綜合評價結果，促進社會合理選用會計師事務所機制的形成，引導行業向規范化、專業化、規?；较虬l展。

　　（七）建立新設會計師事務所（分所）輔導期制度。將會計師事務所（分所）設立之日起1年作為輔導期，由省財政廳會同省注冊會計師協會制訂輔導期治理標準，指導新設事務所健全管理制度，規范總分所管理，嚴格風險控制，完善內部治理。輔導期滿，納入會計師事務所綜合評價體系管理。

　?。ò耍┨剿鹘⒆詴嫀煼诸惙旨壒芾碇贫取Ｗ詴嫀焻f會要研究探索注冊會計師勝任能力分級分類評價體系，引導注冊會計師不斷提高綜合執業能力，優化專業人才結構，為會計師事務所業務結構調整提供支撐。

　　四、深化結構調整，開辟加快注冊會計師行業健康發展新格局

　?。ň牛┥罨Y構調整促進發展。引導會計師事務所以差異化發展戰略為導向，以人才結構為基礎，以注冊會計師能力結構為核心，以業務結構為支撐，以事務所組織形式為承載，深入推進行業結構調整，形成定位準確，服務特色鮮明，服務領域各有側重的行業格局。

　?。ㄊ┩卣箞虡I領域加快發展。會計師事務所要勇于開拓創新，不斷挖掘市場需求，深化專業服務供給，在鞏固公司財務會計報表審計、資本驗證、涉稅鑒證等傳統業務的基礎上，鼓勵會計師事務所積極向內部控制咨詢、管理咨詢、并購重組、資信調查、績效評價、司法鑒定、投資決策、IT審計咨詢等業務范圍拓展。

　　（十一）引導事務所重組聯合實現跨越發展。各級財政部門要引導具備一定規模和實力的會計師事務所，采取平等互利、公平自愿原則,強強聯合成為大型會計師事務所；支持具備條件的會計師事務所設立分所，擴大規模，壯大實力；鼓勵信譽良好、成長快速的小型會計師事務所優化重組，成為中型會計師事務所。

　?。ㄊ┩怀鼍珜Ｌ厣珜崿F差異化發展。小型會計師事務所要轉變發展理念，注重面向中小企業、農民專業合作社、村集體經濟組織、城市業主委員會以及其他新興經濟組織和社會組織等，提供專項服務，精耕細作，實現產品專業化、市場細分化、客戶專門化。

　　（十三）擴大開放提升發展。鼓勵省內會計師事務所和國內大型會計師事務所合并或成為分所，實現規?；l展；促進我省會計師事務所加入國際會計公司成為其成員所、聯系所，利用國際網絡，吸收先進技術，引進先進管理模式，培養國際化人才，擴大發展空間；鼓勵會計師事務所與我省“走出去”企業合作，在境外建立設立代表處、分支機構，建立國際網絡，為我省企業走出去提供優質服務。

　　五、加大扶持力度，為加快注冊會計師行業健康發展提供有力支持

　?。ㄊ模╈柟虜U大年報審計范圍。認真落實《中華人民共和國公司法》“公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計”的規定，確保公司接受注冊會計師審計。同時，將醫療衛生機構、大中專院校以及基金會等非營利組織的財務報表納入注冊會計師審計范圍。

　?。ㄊ澹U大政府購買服務范圍。充分發揮和利用注冊會計師隊伍的專業優勢，將注冊會計師服務納入政府采購范圍，加大政府購買力度，除必須由政府審計外，探索將現行的可以實行社會化服務的政府審計業務委托給會計師事務所承擔。政府購買注冊會計師服務時，應將會計師事務所綜合評價結果作為政府采購的重要依據。

　?。ㄊ┘哟笳度?。各級政府要將注冊會計師行業納入服務業發展規劃，給予資金扶持，重點用于人才培養、信息化建設等方面，調動和引導會計師事務所增加投入，著力破解發展瓶頸。

　?。ㄊ撸┐罱òl展平臺。各級政府要將會計服務業列入本地區經濟社會發展戰略，積極推動在大型項目合作中，把會計服務業納入合作協議，帶動會計師事務所走出去；把注冊會計師服務作為境內外國際服務貿易和經貿洽談的重要內容，開辟分場館（論壇），搭建發展平臺，擴大社會影響。支持注冊會計師協會搭建業務拓展、法律援助、新聞宣傳等工作平臺。

　?。ㄊ耍﹥灮瘓虡I環境。切實打破制約會計師事務所發展的行政壁壘、業務限制和地方保護，有效治理指定業務索取回扣等不當行為，為會計師事務所創造更加公平的執業環境。各地、各部門、各單位不得干預注冊會計師獨立發表審計意見。

　?。ㄊ牛┩晟品帐召M管理辦法。省財政廳會同省物價部門，研究完善會計師事務所會計服務收費辦法，切實保障會計師服務質量，規范注冊會計師行業執業收費行為，維護社會公眾利益以及委托人、會計師事務所合法權益。

　　六、嚴格注冊會計師行業行政監管和自律約束，促進行業健康規范發展

　?。ǘ┏种院愕赝七M誠信建設。要大力弘揚誠信為本、操守為重、堅持準則的職業風尚。建立新注冊執業注冊會計師和新設會計師事務所合伙人（股東）宣誓制度。采取多種形式推進職業道德建設，構建獨立、客觀、公正的行業核心價值體系，不斷增強行業持續發展的內在力量。

　　（二十一）嚴把市場準入關，強化退出機制。省財政廳、省注冊會計師協會要嚴格會計師事務所設立許可和注冊會計師注冊制度，強化行業退出機制。規范會計師事務所合伙人（股東）資格管理，對不符合設立條件、違法違規的會計師事務所要嚴格依法撤回撤銷；對掛名簽字、兼職執業的注冊會計師要嚴格依法撤銷執業資格。

　?。ǘ娀瘓虡I質量行政監管，加大懲治力度。各有關部門要結合各自職能，將日常檢查和專項檢查相結合，一般檢查和跟蹤檢查相結合，事前預防性監管和事后處罰性監管相結合，規范執業行為和提高執業質量相結合，不斷強化行業行政監管，嚴厲懲治通同舞弊、出具虛假報告等違法違規行為，探索建立有效防止舞弊的監管機制。

　　（二十三）建立跨部門協調監管機制。省財政廳牽頭，會同財政部駐陜專員辦、審計、證監、銀監、保監、物價、工商、國資委、公安、國稅、地稅、注冊會計師協會等相關部門和組織，建立促進行業發展的跨部門溝通協調機制，研究政策支持措施，交流共享監管信息，協同查處違法違規行為，形成監管合力，提高監管效能。

　?。ǘ模┏浞职l揮行業協會的服務、協調和行業自律管理作用。注冊會計師協會要增強服務功能，創新行業自律機制，搭建服務發展平臺，不斷提高管理和服務水平。建立和完善以會員注冊為樞紐的會員行為全面監督體系，以預防性檢查為重心，大力提高執業質量，糾正違背職業道德等不正當競爭行為，堅決懲戒有損行業聲譽的行為，強化行業自律，營造健康、有序的行業內部環境。

　　七、以人才培養、信息化建設、內部治理為重點，增強注冊會計師行業持續健康發展動力

　?。ǘ澹┓e極實施人才發展戰略。省注冊會計師協會要制訂人才培養規劃，健全多層次培養體系，突出抓好中青年管理團隊、業務骨干和復合型人才培養，不斷優化隊伍結構，提高從業人員整體素質。引導會計師事務所根據自身發展戰略和發展目標，實施科學合理的人力資源政策，加大人才培養投入，健全合伙人（股東）進入與退出機制，增強組織發展后勁。

　?。ǘ┘涌焱七M信息化建設。注冊會計師協會要全面規劃，引導支持會計師事務所信息化建設。會計師事務所要根據發展戰略和現實需要，大力推進信息化建設，盡快實現業務流程信息化、管理信息化等，實現與客戶的信息技術同步發展，提升信息技術環境下的執業能力。

　?。ǘ撸娀再|量控制為核心的內部治理機制建設。會計師事務所要健全以質量控制為核心，以決策程序、風險控制、員工培養、收益分配、執業網絡協調為重要內容的內部管理制度，形成“權責清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的內部治理機制。

　　八、進一步強化加快注冊會計師行業規范發展的組織領導

　?。ǘ耍┘訌婎I導，統籌規劃。省財政廳作為全省注冊會計師行業的主管部門，要全面把握加快行業規范發展的大局，加強領導、落實責任、科學籌劃、認真實施，將加快注冊會計師行業發展的各項政策措施落到實處，抓出成效。

　?。ǘ牛U大宣傳，營造良好發展環境。省財政廳、省注冊會計師協會要加大行業執業性質、職能作用、發展狀況、先進事跡等宣傳力度，提高全社會對注冊會計師行業的認知度，營造理解、支持、尊重注冊會計師行業的有利氛圍，創造加快注冊會計師行業健康發展的外部環境。

　?。ㄈ┘訌姇嫀熓聞账h建工作。健全注冊會計師行業黨建工作機制，加大基層黨組織建設力度，不斷擴大黨的組織和工作覆蓋面，落實工作責任，做好黨員教育、管理和服務工作，不斷提高黨員隊伍素質。充分發揮黨組織在誠信建設、內部治理和維護公眾利益方面的戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，為注冊會計師行業科學發展提供堅強的政治保證。

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　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年七月九日

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