1

國家重大水利工程建設基金

繳入中央和地方國庫

財綜〔2009〕90號，財綜〔2010〕97號，財稅〔2010〕44號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕80號，財辦稅〔2015〕4號，財稅〔2017〕51號，財辦稅〔2017〕60號，陜財稅〔2017〕43號，財稅〔2018〕39號，陜財稅〔2018〕7號，財稅〔2019〕46號，陜財稅〔2019〕15號，陜財辦稅〔2020〕4號

稅務機關

重大水利工程建設基金在全省范圍內籌集，按照全省扣除國家扶貧開發工作重點縣農業排灌用電后的全部銷售電量和規定征收標準計征。

陜西省原征收標準為4厘/千瓦時。自2018年7月1日起，在按《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》（財稅〔2017〕51號）降低25%的基礎上，再統一降低25%。自2019年7月1日起，將國家重大水利建設基金征收標準降低50%，降低后陜西省目前征收標準為1.125厘/千瓦時。

國家重大水利建設基金征收至2025年12月31日

2

水利建設基金

繳入中央和地方國庫

財綜字〔1998〕125號，財綜〔2011〕2號，財綜函〔2011〕33號，財辦綜〔2011〕111號，陜財辦綜〔2015〕154號，財稅函〔2016〕291號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2017〕18號，陜財辦綜〔2017〕17號，陜財辦綜〔2018〕3號，陜財辦綜〔2019〕25號，陜財辦稅〔2020〕4號，陜財辦綜〔2021〕9號

稅務機關

中央水利建設基金從車輛購置稅、鐵路建設基金等收入中提??；地方水利建設基金從地方收取的部分稅費收入中提取，省級收入從國家對本省成品油價格和稅費改革轉移支付資金中按每年2200萬元的標準劃轉；從車輛通行費收入中劃轉3%。

（1）除村集體所屬的單位及個人外，企業事業單位及個人使用水澆地、水田、旱地進行非農建設的，每畝分別一次性征收800元―1000元、500元―700元、300元―500元，使用其他土地每畝一次性征收200元。

（2）銀行按利息收入的0.5‰，保險公司按保費收入的0.5‰，依法設立的非銀行金融機構按主營業收入的1‰，其它企業事業單位和個體經營者按銷售商品收入和提供勞務收入的0.8‰繳納水利建設基金。

水利建設基金起征點與增值稅起征點相同。水利建設基金可計入成本。水利建設基金收入由各級征收部門就地征收、分級入庫。

3

城市基礎設施配套費

繳入地方國庫

國發〔1998〕34號，計價格〔2001〕585號，財綜函〔2002〕3號，陜價行發〔2005〕17號，陜價商發〔2012〕123號，財稅〔2019〕53號，陜財稅〔2019〕18號，財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委公告2019年第76號

地方城鄉建設部門

在我省城市規劃區范圍內新建、擴建和改建工程項目的單位和個人

省統一制定征收管理辦法，授權各設區市人民政府制定具體標準。詳見各地市文件

自2019年7月1日起，對易地扶貧搬遷項目免征。自2019年6月1日至2025年12月31日，用于提供社區養老、托育、家政服務的建設項目免征

4

農網還貸資金

繳入中央和地方國庫

財企〔2001〕820號，財企〔2002〕266號，財企〔2006〕347號，財綜〔2007〕3號，財綜〔2012〕7號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕59號

稅務機關

農網還貸資金按社會用電量并入電價中收取。

2分/千瓦時

5

教育費附加

繳入中央和地方國庫

《中華人民共和國教育法》，國發〔1986〕50號（國務院令第60號修改發布），國發明電〔1994〕2號、23號，財綜〔2007〕53號，國發〔2010〕35號，財稅〔2010〕103號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2018〕70號，財稅〔2019〕13號，財稅〔2019〕21號，財稅〔2019〕22號，陜財稅〔2019〕5號，財稅〔2019〕46號，陜財稅〔2019〕15號，財政部、稅務總局、國家發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委公告2019年第76號

稅務機關

繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

按納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的3%計征。

自2016年2月1日起，納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（含10萬元）以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元（含30萬元）的繳納義務人免征。自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人按照稅額的50%減征。自2019年1月1日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，符合規定的，可按投資額的30%比例，抵免當年應繳教育費附加。

6

地方教育附加

繳入地方國庫

《中華人民共和國教育法》，財綜〔2004〕73號，財綜〔2007〕53號，財綜〔2010〕98號，陜政辦發〔2011〕10號，財稅〔2016〕12號，財稅〔2018〕70號，財稅〔2019〕13號，財稅〔2019〕21號，財稅〔2019〕22號，財稅〔2019〕46號，陜財稅〔2019〕5號，陜財稅〔2019〕15號，財政部、稅務總局、國家發展改革委、民政部、商務部、衛生健康委公告2019年第76號，陜財稅〔2020〕20號

稅務機關

繳納增值稅、消費稅的單位和個人

按納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額的2%計征。

自2016年2月1日起，納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（含10萬元）以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元（含30萬元）的繳納義務人免征。自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人按照稅額的50%減征。自2019年1月1日起，納入產教融合型企業建設培育范圍的試點企業，符合規定的，可按投資額的30%比例，抵免當年應繳地方教育附加。

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7

國家電影事業發展專項資金

繳入中央和地方國庫

《電影管理條例》，國辦發〔2006〕43號，財稅〔2015〕91號，陜財辦綜〔2015〕172號，財教〔2016〕4號，財稅〔2018〕67號，財教〔2019〕260號，財政部 國家電影總局2020年第26號公告，陜財辦教〔2020〕201號

由省管委會辦公室負責征收。

在全省行政區內辦理工商注冊登記的經營性電影放映單位。

按電影票房收入的5%繳納電影專項資金。

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省級管委會由省委宣傳部和省財政廳組成，管委會辦公室設在省委宣傳部。

8

文化事業建設費

繳入中央和地方國庫

國發〔1996〕37號，財預字〔1996〕469號，財文字〔1997〕243號，財稅字〔1997〕95號，國辦發〔2006〕43號，財綜〔2012〕68號，財綜〔2012〕96號，財綜〔2013〕88號，財綜〔2013〕102號，財稅〔2016〕25號，財稅〔2016〕60號，財稅〔2019〕46號，陜財稅〔2019〕15號

稅務部門

從1997年1月1日起在全國范圍內開征文化事業建設費，主要包括歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座和高爾夫球、臺球、保齡球等各種營業性娛樂場所、廣播電臺、電視臺、報紙、刊物等廣告媒介單位以及戶外廣告經營單位。

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按提供娛樂服務、廣告服務的相關單位和個人的計費銷售額征收。

（1）繳納文化事業建設費的單位應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式為：應繳費額＝計費銷售額×3%????????????????（2）繳納義務人應按照提供娛樂服務取得的計費銷售額和3%的費率計算娛樂服務應繳費額，計算公式為：娛樂服務應繳費額＝娛樂服務計費銷售額×3%娛樂服務計費銷售額，為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費用。

增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業和非企業性單位提供的應稅服務免征。自2019年7月1日至2024年12月31日，對歸屬我省收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。

9

地方水庫移民扶持基金（含大中型水庫庫區基金、小型水庫移民后期扶持資金）

繳入中央和地方國庫

《大中型水利水電工程建設征地補償和移民安置條例》，監察部、人事部、財政部令第13號，國發〔2006〕17號，財綜〔2007〕26號，財綜〔2008〕29號，財綜〔2009〕51號，財綜函〔2010〕39號，財企〔2012〕315號，財綜〔2013〕103號，財稅〔2015〕80號，財稅〔2016〕11號，財稅〔2017〕18號，陜財稅〔2017〕43號，財稅〔2018〕39號，陜財稅〔2018〕7號，陜價商發〔2018〕75號，陜財辦稅〔2020〕5號

稅務機關

大中型水庫庫區基金從我省境內有發電收入的大中型水庫發電收入中籌集；

小型水庫移民后期扶持資金按陜西電網銷售電價中扣除農業生產用電、農業排灌用電、居民生活用電后的全部銷售電量提取。

（1）大中型水庫庫區基金征收標準每千瓦時8厘；

（2）小型水庫移民后期扶持資金征收標準每千瓦0.05分，2018年陜價商發〔2018〕75號文件將標準降為0分。

10

殘疾人就業保障金

繳入地方國庫

《殘疾人保障法》，《殘疾人就業條例》，財綜字〔1995〕5號，財綜〔2001〕16號，財綜〔2001〕18號，財稅〔2015〕72號，陜財辦綜〔2016〕85號，財稅〔2017〕18號，陜財辦綜〔2017〕2號，陜財稅〔2017〕17號，財稅〔2018〕39號，陜財稅〔2018〕7號，陜財辦稅〔2020〕1號

所在地稅務機關

用人單位安排殘疾人就業達不到本單位在職職工總數1.5%比例的，應當繳納殘疾人就業保障金。

保障金年繳納額=（上年用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資。其中，用人單位在職職工平均工資未超過當地社會平均工資2倍（含）的，按用人單位在職職工平均工資計征；超過當地社會平均工資2倍的，按當地社會平均工資2倍計征。

自2018年4月1日起，殘疾人就業保障金征收標準上限由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。自2020年1月1日至2022年12月31日，用人單位安排殘疾人就業的比例達到1%（含）以上，但未達到1.5%的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；1%以下的，按規定應繳費的90%繳納。自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。

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森林植被恢復費

繳入中央和地方國庫

《森林法》，《森林法實施條例》，財綜〔2002〕73號，財稅〔2015〕122號，陜財辦綜〔2016〕58號，陜財稅〔2021〕10號

縣級以上自然資源部門

凡勘查、開采礦藏和修建道路、水利、電力、通訊等各項建設工程需要占用、征用或者臨時占用林地，經縣級以上林業主管部門審核同意或批準的用地單位

(1)郁閉度0.2以上的喬木林地（含采伐跡地、火燒跡地，下同）、竹林地、苗圃地，每平方米收取12元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米收取8元；無立木林地等其它林地每平方米4元。

（2）國家和地方公益林林地，郁閉度0.2以上的喬木林地、竹林地、苗圃地，每平方米收取24元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米收取16元；無立木林地等其它林地每平方米8元。

（3）城市及城市規劃區內的林地，郁閉度0.2以上的喬木林地、竹林地、苗圃地，每平方米收取24元；灌木林地、疏林地、未成林造林地，每平方米收取16元；無立木林地等其它林地每平方米8元。

（4）城市規劃區以外的林地，按使用林地的建設項目性質，實行不同征收標準。具體標準見陜財稅〔2021〕10號。

如果在城市規劃區內，又是公益林地，收費標準為第（1）款基本收費標準的4倍。